Вопросы и ответы о системе налогообложения "Налог на профессиональный доход"

Вопрос: Что такое профессиональный доход?

Ответ: Профессиональный доход – это доход физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования ими имущества (Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вопрос: Кто должен уплачивать налог на профессиональный доход (НПД)?

Ответ: Плательщиками НПД являются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели (граждане Российской Федерации и граждане других государств - членов ЕАЭС: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, перешедшие на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».)

Вопрос: Кто вправе применять налог на профессиональный доход (НПД)?

Ответ: Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» вправе применять физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (г. Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан), при условии соблюдения положений Федерального закона от 27.11.2017 № 422-ФЗ.

Вопрос: Каким образом будет проходить постановка на учет физических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход (НПД)?

Ответ: Постановка на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход осуществляется:

1. через мобильное приложение «Мой налог» (разработанное ФНС России).

2. через Вэб-кабинет «Мой налог»;

3. либо через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Вопрос: Какие доходы подлежат налогообложению специальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» (НПД)?

Ответ: Объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученные в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Вопрос: Какие налоговые ставки предусмотрены по налогу на профессиональный доход?

Ответ: По налогу на профессиональный доход предусмотрены следующие налоговые ставки:

1) 4 процента - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Вопрос: Необходимо ли предоставлять декларацию в налоговый орган в связи с применением системы налогообложения «Налог на профессиональный доход»?

Ответ: Декларация не представляется. Налогоплательщик должен представить в налоговый орган сведения о произведенных расчетах в порядке, установленном статьей 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вопрос: Каким образом «самозанятый» гражданин, применяющий режим «налог на профессиональный доход», будет проинформирован о необходимости уплаты налога?

Ответ: Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога. В случае, если по итогам налогового периода сумма налога будет составлять менее 100 рублей, то она будет добавлена к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик вправе уполномочить на уплату налога операторов электронных площадок и (или) кредитные организации, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами. В этом случае налоговый орган будет направлять уведомление об уплате налога уполномоченному лицу. Налогоплательщик также вправе через мобильное приложение «Мой налог» предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога на профессиональный доход.

Вопрос:Какой срок уплаты налога на профессиональный доход (НПД)?

Ответ: Уплата НПД осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом*.

Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю перейти на специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (НПД)?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения и специальные налоговые режимы: УСН, ЕСХН ЕНВД, вправе перейти на НПД в любой момент, но не ранее 1 января 2019 года. Для этого им необходимо встать на учет в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» либо через уполномоченную кредитную организацию. В случае если, индивидуальный предприниматель применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН вправе перейти на НПД по окончанию действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Подробнее на специальном сайте (https://npd.nalog.ru/.